Выплата по договору страхования жизни не облагается НДФЛ в части, не превышающей внесённые взносы (ст. 213 НК). Для договоров, заключённых с 01.01.2025 и выдержавших минимальный срок, освобождено и превышение над взносами, но не более 30 млн ₽ по каждому договору и за налоговый период.
Нормы и цифры сверены на 05.10.2026. Актуальную редакцию смотрите на nalog.gov.ru.
Когда льгота по превышению работает?
- договор подписан с 01.01.2025, а выплата пришла не раньше минимального срока (о сроке в статье Вычет на страхование жизни: кому положен и какой срок);
- взносы платите вы, семья, близкие родственники или опекуны;
- у вас не больше трёх таких договоров одновременно;
- страховщик освободит выплату от налога, если вы принесёте справку из налоговой о числе договоров.
Как посчитать налог с выплаты?
Для остальных договоров облагается только превышение над взносами. Вы вносили 300 000 ₽ в год десять лет, всего 3,0 млн ₽, а получили 3,9 млн ₽. Превышение 0,9 млн ₽. Если договор подходит под льготу, налога нет. Если нет, НДФЛ при ставке 13% составит 117 т.₽. Как этот доход складывается с вашими другими доходами, зависит от вашей ситуации.
Налог при выплате считает и удерживает страховая организация, вам остаётся сверить суммы в справках с договором. Для договоров до 01.01.2025 действует отдельный переходный порядок (ст. 4 ФЗ № 418-ФЗ). Как облагается выплата при смерти застрахованного, из текста ст. 213 подтвердить не удалось. В обоих случаях нужен налоговый специалист.
Читайте также
- Накопительное страхование жизни: как работает и кому нужно
- Вычет на страхование жизни: кому положен и какой срок
- Расторжение НСЖ: сколько вернут и что с вычетом
- НСЖ и наследство: как деньги получат близкие
Источники
Дата сверки: 05.10.2026.
- Налоговый кодекс РФ: ст. 213, ст. 214.2, ст. 219, ст. 219.2 (consultant.ru, действующая редакция); ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ
- Банк России, вопросы и ответы по страхованию (период охлаждения, расторжение, отзыв лицензии): cbr.ru/insurance/faq_insurance/
Материал образовательный и не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Налоговые нормы меняются, для вашей ситуации нужен налоговый специалист. Примеры иллюстрируют логику и не являются прогнозом или обещанием доходности.
