Если унаследованную квартиру продать позже трёх лет со дня смерти, налог не платится. Если раньше, платится НДФЛ с дохода от продажи. Основание - статья 217.1 Налогового кодекса.
Нормы и цифры сверены на 05.10.2026. Актуальную редакцию смотрите на nalog.gov.ru.
Когда налога с продажи унаследованной квартиры не будет?
Для недвижимости общий минимальный срок владения - пять лет. Для полученной по наследству (или по дарению от физического лица) он короче: три года. Столько же при приватизации, ренте с иждивением и когда на дату продажи у вас нет другого жилья (пункт 3 статьи 217.1).
С какого дня считаются три года?
От дня открытия наследства, то есть от дня смерти. Дата свидетельства и дата регистрации права в счёт не идут. Так разъясняют ФНС (разъяснение от 26.02.2019) и Минфин (письмо от 16.07.2019 № 03-04-05/52685). Прямой формулы в пункте 3 статьи 217.1 нет, её выводят из Гражданского кодекса и разъяснений. Срок, который владел сам умерший, к вашему не прибавляется. Точную дату окончания проверьте до того, как назначать сделку.
Бывают случаи, где разъяснения расходятся: строящееся жильё по договору долевого участия, имущество, не до конца оплаченное наследодателем, доли в собственности. Здесь нужен налоговый специалист.
Что делать, если три года не прошло?
Налог считают с дохода от продажи, и уменьшить его можно одним из двух способов (статья 220 НК): имущественным вычетом 1 млн ₽ либо документально подтверждёнными расходами. По разъяснению Минфина (письмо от 28.03.2022 № 03-04-05/24611), для унаследованной недвижимости можно учесть расходы наследодателя на покупку, если он сам их не заявлял. Право на вычет по покупке жилья, которым пользовался умерший, к наследнику не переходит (письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-05/33119).
Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а платят до 15 июля (статьи 228 и 229 НК, по вторичному источнику). Как это выглядит в рублях, в статье Налог с продажи унаследованной квартиры: считаем на цифрах.
Читайте также
- Налог на наследство: что платится и когда
- Налог с продажи унаследованной квартиры: считаем на цифрах
- Как вступить в наследство: 6 месяцев и порядок действий
- Наследство в акциях: как перевести и какой налог
- Налог с продажи квартиры: платить или нет
Источники
Дата сверки: 05.10.2026.
- Налоговый кодекс РФ (редакции на 04.08.2026, КонсультантПлюс, consultant.ru, источник вторичный): статья 217.1, статья 220, статьи 228 и 229.
- ФНС России, разъяснение о сроке владения унаследованным имуществом от 26.02.2019: nalog.gov.ru/rn38/taxation/taxes/8493732/.
- Минфин России, письма от 16.07.2019 № 03-04-05/52685, от 28.03.2022 № 03-04-05/24611, от 03.04.2025 № 03-04-05/33119 (по пересказам, источник вторичный).
Материал образовательный. Он не является юридической консультацией, индивидуальной инвестиционной рекомендацией или налоговым заключением. Расчёты - условные примеры. Юридические вопросы решайте с нотариусом и юристом, налоговые - со специалистом.
