Срок владения вышел - отчитываться по продаже не нужно. Не вышел - подавайте 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог платите до 15 июля. Продали в 2026-м: декларация до 30 апреля 2027-го, налог до 15 июля 2027-го.
Нормы и цифры сверены на 05.10.2026. Актуальную редакцию смотрите на nalog.gov.ru.
Нужна ли декларация и что будет за опоздание?
ФНС называла эти даты 11.02.2026 для продаж 2025 года. Для продаж 2026 года числа те же, только год следующий. Перед подачей перепроверьте их на nalog.gov.ru. Ещё один случай от ФНС: срок не вышел, но весь доход от продажи не больше вычета. Тогда декларацию тоже можно не подавать. Для жилья вычет 1 млн ₽.
Если подавать было нужно, а вы не подали, ФНС посчитает налог сама по данным о сделке (пункт 3 статьи 214.10) и добавит штраф по статье 119 НК: 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, полный или начатый, не больше 30% и не меньше 1000 ₽.
Есть ли освобождение для семей с двумя детьми?
Есть, и срок владения тут не важен, но все условия должны выполняться сразу (пункт 2.1 статьи 217.1 НК, закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
- в семье двое и больше детей младше 18 лет (младше 24, если учатся очно);
- в год продажи или до 30 апреля следующего года куплено другое жильё, больше проданного по площади или кадастровой стоимости;
- кадастровая стоимость проданной квартиры не выше 50 млн ₽;
- у семьи нет другого жилья, которое превосходит купленное.
Это краткий пересказ: в пункте есть детали, например как считается возраст детей и что с долями. Читайте пункт целиком или идите к специалисту.
Что может измениться с 2027 года?
Пока это планы, а не закон. «Коммерсантъ» 02.10.2026 написал, что Минфин подготовил законопроект: с 1 января 2027 года доход от продажи недвижимости будут складывать с остальными доходами года и облагать по шкале 13, 15, 18, 20 и 22%. Освобождение по срокам владения, как сообщается, сохраняется. Текста законопроекта в открытых источниках нет, поэтому цифры предварительные. Продажа у вас на конец 2026 или 2027 год - выясните перед сделкой, что стало с предложением. Расчёт по действующим ставкам - в статье Ставка налога с продажи квартиры: 13% и 15%, пример.
Читайте также
- Налог с продажи квартиры: платить или нет
- Ставка налога с продажи квартиры: 13% и 15%, пример
- Сколько лет владеть квартирой, чтобы не платить налог
- Что делать с деньгами после продажи квартиры
Источники
Дата сверки: 05.10.2026.
- Налоговый кодекс РФ, КонсультантПлюс (тексты прочитаны на сайте): consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/: статья 119, статья 214.10 пункт 3, статья 217.1 пункт 2.1.
- ФНС России, «ФНС России напоминает о порядке обложения НДФЛ с доходов от продажи имущества», 11.02.2026: nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16601849/
- «Коммерсантъ», 02.10.2026, предложение Минфина о шкале 13-22% с 2027 года: kommersant.ru/doc/9002823. Предложение, не закон; первоисточник не найден.
Материал образовательный и не является индивидуальной налоговой, юридической или инвестиционной рекомендацией. Налоговые нормы меняются, для вашей ситуации нужен налоговый специалист. Расчёты - допущения для иллюстрации, не обещание результата.
