Ставка налога с продажи квартиры: 13% и 15%, пример
Для продажи квартиры сейчас две ступени. До 2,4 млн ₽ налоговой базы вы платите 13%, всё, что сверх этой суммы, облагается по 15% (пункт 1.1 статьи 224 НК). База - цена продажи минус вычет в миллион либо расходы на покупку.
Нормы и цифры сверены на 05.10.2026. Актуальную редакцию смотрите на nalog.gov.ru.
Как посчитать налог с продажи квартиры?
Если база не больше 2,4 млн ₽, налог 13% от неё. Если больше, 312 000 ₽ плюс 15% с превышения. Порог действует на год целиком: продали ещё одну квартиру или получили дивиденды в том же году - суммы складываются (пункт 6 статьи 210). В примерах других доходов нет, цифры придуманы для расчёта.
Допущение
Продали за
Вычет или расходы
База
Налог
Купили за 7,0 млн ₽, договор на руках
9,0 млн ₽
расходы 7,0 млн ₽
2,0 млн ₽
260 000 ₽
Подтверждённых расходов нет
9,0 млн ₽
вычет 1,0 млн ₽
8,0 млн ₽
1 152 000 ₽
Цена в договоре ниже порога, кадастровая 6,0 млн ₽
3,6 млн ₽
вычет 1,0 млн ₽
3,2 млн ₽ (доход принят за 4,2 млн ₽)
432 000 ₽
Вторая строка по шагам: 9,0 минус 1,0 даёт базу 8,0 млн ₽. С первых 2,4 млн налог 312 000 ₽, с оставшихся 5,6 млн по 15% получается 840 000 ₽. Итого 1 152 000 ₽, около 12,8% от цены сделки. В третьей строке сработал порог: 70% от 6,0 млн это 4,2 млн ₽, а в договоре стояло меньше.
Документы на покупку обычно весят больше, чем вычет. Получившим квартиру в наследство или в подарок учитывать нечего, у них остаётся только вычет.
А как же шкала 13, 15, 18, 20 и 22%?
С 2025 года она действует для других доходов, например зарплаты. Для продажи квартиры, судя по тексту статьи 224 и разъяснениям ФНС, пока те же две ступени. Что обсуждают на 2027 год, в статье Декларация при продаже квартиры: сроки и штраф.
Налоговый кодекс РФ, КонсультантПлюс (тексты прочитаны на сайте): consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/: статья 210 пункт 6, статья 214.10, статья 224 пункт 1.1.
ФНС России, раздел «Я продал или собираюсь продать недвижимость»: nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/flat/realty_sell/
Материал образовательный и не является индивидуальной налоговой, юридической или инвестиционной рекомендацией. Налоговые нормы меняются, для вашей ситуации нужен налоговый специалист. Расчёты - допущения для иллюстрации, не обещание результата.